Cumul emploi-retraite des médecins et dentistes : quelles règles ?

Le cumul emploi retraite permet à une personne ayant liquidé ses droits à la retraite de poursuivre ou de reprendre une activité professionnelle tout en percevant une pension de retraite. Ce dispositif concerne directement les médecins et les chirurgiens-dentistes, dont l’activité repose sur une expertise difficilement remplaçable et qui souhaitent, dans de nombreux cas, continuer à travailler après leur départ. À partir de janvier 2027, la réforme du cumul emploi retraite modifie en profondeur les conditions applicables, notamment avant l’âge légal. Les conséquences sur les revenus, les droits à pension et la situation personnelle des praticiens affiliés à la CARMF et à la CARCDSF imposent une analyse rigoureuse du dispositif.

Le cumul emploi-retraite : principes généraux et situation actuelle

Définition du cumul emploi-retraite et du cumul emploi

Le cumul emploi-retraite désigne la possibilité, pour une personne retraitée, de percevoir une pension de retraite tout en exerçant une activité professionnelle, salariée ou libérale. Il s’agit d’un dispositif légal encadré par la sécurité sociale et les régimes de retraite. Le cumul emploi correspond plus largement à la reprise ou à la poursuite d’un emploi après la liquidation des droits à la retraite.

Différence entre cumul intégral et cumul plafonné

Deux régimes coexistent. Le cumul emploi-retraite intégral permet de cumuler sans plafond pension et revenus professionnels, sous réserve de remplir des conditions strictes, notamment l’obtention du taux plein. Le cumul plafonné, quant à lui, limite le montant des revenus tirés de l’activité. En cas de dépassement, la pension de retraite peut être réduite ou suspendue pendant une période déterminée.

Lien entre pension de retraite, activité et revenus professionnels

Le montant de la pension et les revenus issus de l’activité professionnelle sont étroitement liés. Les règles de cumul visent à éviter qu’une personne ne cumule trop tôt une pension complète avec des revenus élevés, ce qui explique l’existence de plafonds et de conditions variables selon l’âge et la situation du retraité.

Conditions du cumul emploi-retraite selon l’âge du départ

Âge légal, taux plein et âge de 67 ans

L’âge légal de départ à la retraite constitue un critère central. Pour bénéficier du cumul intégral, le retraité doit, en principe, avoir atteint cet âge et liquider l’ensemble de ses droits à pension de retraite, de base et complémentaire, avec un taux plein. À défaut, l’âge de 67 ans, âge d’annulation de la décote, permet également l’accès au cumul intégral.

Cumul emploi-retraite avant l’âge légal

Avant l’âge légal, le cumul emploi-retraite est fortement encadré. Les revenus professionnels sont plafonnés et peuvent entraîner une réduction du montant de la pension. Chaque situation doit être appréciée au regard du régime de retraite, du montant des revenus et des règles applicables à la date de départ.

Cas des départs anticipés et carrières longues

Les professionnels de santé ayant bénéficié d’un départ anticipé, notamment au titre d’une carrière longue, sont particulièrement concernés par la réforme. Dans ces cas, le cumul emploi-retraite devient moins avantageux, car les revenus issus de l’activité peuvent neutraliser tout ou partie de la pension servie.

Cumul emploi-retraite des médecins libéraux affiliés à la CARMF

Régime de retraite des médecins et règles applicables

Les médecins libéraux relèvent d’un régime spécifique géré par la CARMF. Ce régime détermine les conditions de liquidation de la pension, le taux applicable et les règles de cumul emploi-retraite. La pension de retraite dépend de la durée d’assurance, du nombre d’années cotisées et du respect des conditions réglementaires.

Reprise d’une activité professionnelle après la retraite

Après leur départ, les médecins peuvent reprendre une activité professionnelle, soit en libéral, soit sous statut salarié. Cette reprise doit être déclarée et s’inscrire dans le cadre des règles du cumul emploi-retraite. La date de reprise, la nature de l’activité et les revenus générés sont des éléments déterminants pour apprécier la situation.

Plafond de revenus, pension et absence de nouveaux droits

La réforme limite désormais la création de nouveaux droits à pension en cas de cumul emploi-retraite. Les cotisations versées lors de la reprise d’activité ne permettent plus systématiquement d’acquérir une seconde pension. Le plafond de revenus professionnels joue donc un rôle central dans l’arbitrage entre travailler davantage et préserver le montant de la pension.

Cumul emploi-retraite des chirurgiens-dentistes affiliés à la CARCDSF

Spécificités du régime de retraite des dentistes

Les chirurgiens-dentistes sont affiliés à la CARCDSF, dont le régime de retraite présente des règles proches de celles applicables aux médecins, avec certaines spécificités. La pension de retraite est calculée en fonction des droits acquis et des années d’activité.

Cumul avec une activité libérale ou salariée

Le cumul emploi-retraite peut concerner une activité libérale, une activité salariée ou les deux. Dans tous les cas, les revenus professionnels doivent respecter les conditions fixées par le régime et par la sécurité sociale. La relation avec un employeur, notamment le dernier employeur, peut également imposer des délais ou des formalités particulières.

Impact du cumul sur le montant de la pension de retraite

Avant l’âge légal, le cumul peut entraîner une réduction du montant de la pension en cas de dépassement du plafond autorisé. Après 67 ans, le cumul intégral permet en principe de percevoir l’intégralité de la pension tout en travaillant, sous réserve de respecter les règles générales du dispositif.

Réforme du cumul emploi-retraite applicable à partir de janvier 2027

Nouvelles règles issues de la réforme

La réforme applicable à compter de janvier 2027 vise à durcir les conditions du cumul emploi-retraite avant l’âge légal. Pour les nouveaux départs, le cumul devient moins favorable, notamment pour les personnes poursuivant une activité professionnelle générant des revenus élevés.

Réduction de la pension en cas de dépassement de revenus

Lorsque les revenus professionnels dépassent les seuils fixés, la pension de retraite peut être réduite, parfois de moitié. Pour certains cas, chaque euro gagné peut venir diminuer la pension, ce qui remet en cause l’intérêt financier du cumul emploi-retraite.

Objectifs du dispositif pour la sécurité sociale

L’objectif affiché de la réforme est de recentrer le dispositif sur les retraités disposant de faibles revenus et de limiter le coût pour la sécurité sociale. Toutefois, cette orientation soulève des interrogations pour les médecins et dentistes exerçant dans des zones sous-dotées, où la poursuite d’activité répond à un besoin de service public.

Conséquences pratiques pour médecins et dentistes

Travailler après la retraite : dans quels cas ?

Le cumul emploi-retraite reste pertinent dans certaines situations, notamment après 67 ans ou lorsque les revenus professionnels demeurent modestes. Chaque praticien doit apprécier l’intérêt du dispositif au regard de sa situation personnelle, de son âge et de ses objectifs.

Dernier employeur, délai et date de reprise

La reprise d’une activité salariée chez le dernier employeur peut être soumise à un délai. La date de reprise et la nature du contrat doivent être examinées avec attention afin d’éviter toute remise en cause des droits à pension.

Sécuriser sa situation et ses droits à pension

Une anticipation rigoureuse est indispensable. Une mauvaise appréciation des règles peut entraîner une perte de revenus ou une réduction de la pension. Il est donc essentiel de sécuriser sa situation sur le plan juridique, social et fiscal.

Conclusion

Le cumul emploi-retraite constitue un dispositif structurant pour les médecins et les chirurgiens-dentistes souhaitant poursuivre une activité après leur départ à la retraite. La réforme applicable à partir de janvier 2027 modifie cependant profondément les règles, en particulier avant l’âge légal. Entre conditions d’âge, plafonds de revenus, absence de nouveaux droits et impact sur le montant de la pension de retraite, le cumul emploi-retraite doit désormais être envisagé avec prudence. Une analyse personnalisée de la situation reste indispensable pour préserver ses droits et optimiser ses revenus.